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La auditoria forense: metodología y herramientas aplicadas en la detección de delitos económicos en el sector empresarial de la ciudad de Cartagena

Abstract

El presente trabajo de grado tuvo como propósito fundamental realizar un análisis de la importancia de aplicar la Auditoria Forense como medio facilitador de pruebas en la detección de delitos económicos mediante un estudio comparativo de las herramientas ofrecidas por la Auditoria Forense frente a las herramientas que utiliza el sector empresarial para los hechos de fraude financiero y la malversación de activos. Este documento sustenta la revisión, análisis de la normatividad y teoría existente relacionada con la Auditoria Forense, Fraude Financiero y Malversaciones de Activos, a su vez se exponen los sistemas de control que posee el sector empresarial para estos delitos, los cuales pueden ser fortalecidos con la Auditoria Forense. Para dar cumplimiento a lo antes mencionado se planteó una investigación de tipo documental, la cual es llevada a cabo por medio de técnicas e instrumentos de recolección de información como: el análisis, documentación y observación; Se utilizó la encuesta como técnica de recolección de información, para ello se elaboró un cuestionario con el objetivo de identificar el grado de información que poseían las personas sobren la auditoría forense, y conocer sobre los sistemas de control con los que cuentan las entidades para las cuales estos laboran, los sujetos a los que se aplicó la encuesta fueron 20 funcionarios de diferentes entidades del sector empresarial de la ciudad de Cartagena. La investigación realizada pretende dar a conocer la existencia de la auditoria forense, con el fin de llegar a un análisis sobre las herramientas ofrecidas por dicha auditoria como instrumento o material de apoyo al sistema de control que posee el sector empresarial de la ciudad y de esta manera medir su alcance y efectividad, así mismo dar al estudiante y profesional de contaduría pública una motivación a prepararse y actualizarse sobre el conocimiento de esta rama de la contaduría que cada día viene tomado más fuerza. En ese sentido, luego del respectivo análisis e interpretación de los resultados de dicha investigación, se ha llegado a una serie de conclusiones encaminadas a la importancia de la Auditoria Forense y a la recomendación de complementar los sistemas de prevención y control actuales en las empresas con la auditoria forense para mayor efectividad.